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자녀 주식계좌에 같은 1억 원을 넣어도 아이가 미성년일 때와 성년일 때 세금이 다릅니다. 10년 안에 다른 증여가 없었다고 보고 기한 안에 신고하면 미성년 자녀는 776만 원, 성년 자녀는 485만 원으로 291만 원 차이가 납니다. 상속세 및 증여세법 제53조가 정한 증여재산 공제가 미성년 2천만 원, 성년 5천만 원으로 다르기 때문입니다.
공제 한도 안이라면 세금은 0원입니다. 부모나 조부모 같은 직계존속이 미성년 자녀에게 10년 동안 합쳐 2천만 원까지 준 돈은 공제되고, 자녀가 만 19세 이상이면 5천만 원까지 공제됩니다. 자녀 주식계좌에 넣기 전에 금액과 시기를 정하는 것만으로 세금이 크게 달라지는 이유입니다.
내 아이 나이와 넣을 금액에 맞춰 세금이 얼마인지, 금액별 계산표로 확인해보세요.
■ 자녀 주식계좌 증여세, 금액별로 이만큼 갈린다
자녀 주식계좌 증여세는 공제를 빼고 남은 과세표준에 세율을 곱해 계산합니다. 과세표준 1억 원 이하는 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하는 20%이고, 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줍니다.
미성년 자녀 주식계좌에 2천만 원을 넣으면 공제 안이라 세금이 없습니다. 3천만 원이면 과세표준 1천만 원에 세금 97만 원, 5천만 원이면 과세표준 3천만 원에 291만 원, 1억 원이면 과세표준 8천만 원에 776만 원입니다.
성년 자녀 주식계좌는 5천만 원까지 세금이 없습니다. 7천만 원을 넣으면 과세표준 2천만 원에 194만 원, 1억 원이면 과세표준 5천만 원에 485만 원입니다. 같은 금액이라도 공제 한도 3천만 원 차이가 세금 차이로 그대로 이어집니다. 아이가 성년이 될 때까지 몇 년 남지 않았다면 넣는 시점을 다시 생각해 볼 만한 이유입니다.
한도를 아주 조금 넘었다면 확인할 기준이 하나 더 있습니다. 공제를 빼고 남은 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세를 매기지 않는다는 규정(제55조 제2항)입니다.
■ 나눠 넣으면 9천만 원까지 세금이 없다
공제는 10년 단위로 다시 생깁니다. 직계존속 증여만 있다고 가정하면 태어나자마자 2천만 원, 그로부터 10년이 지난 뒤 다시 2천만 원, 만 19세가 넘고 직전 증여에서 10년이 지난 뒤 5천만 원을 넣는 식으로 모두 9천만 원을 증여세 없이 자녀 주식계좌에 넣을 수 있습니다.
자녀 주식계좌에 한 번에 1억 원을 넣었다면 미성년 기준으로 776만 원을 내야 했을 돈과 비교하면 차이가 분명합니다. 다만 10년은 직전 증여일부터 따지기 때문에 하루라도 10년 안에 들어오면 앞선 금액과 합산됩니다. 입금한 날짜를 정확히 기록해 두어야 계획이 틀어지지 않습니다. 특히 세뱃돈이나 입학 축하금처럼 작은 돈을 여러 번 넣었다면 날짜별로 합계를 내 두는 것이 좋습니다.
■ 자녀 주식계좌 공제, 엄마 아빠 따로 받는 게 아니다
많이 헷갈리는 부분이 공제를 주는 사람마다 받는다는 생각입니다. 실제로는 받는 사람 기준으로, 같은 그룹인 직계존속에게서 10년 동안 받은 금액을 모두 더해 한도와 비교합니다. 아빠 2천만 원, 엄마 2천만 원을 각각 넣으면 미성년 자녀 한 명 기준으로 4천만 원이 되고, 그중 2천만 원만 공제됩니다.
할아버지, 할머니가 자녀 주식계좌에 넣은 돈도 같은 직계존속이라 함께 합산됩니다. 재혼 가정이라면 수증자의 직계존속과 혼인 중인 배우자, 곧 계부나 계모도 직계존속에 포함된다는 점을 알아 두세요. 반면 배우자에게서 받으면 6억 원, 직계존속이 아닌 4촌 이내 혈족이나 3촌 이내 인척에게서 받으면 1천만 원이 따로 적용됩니다.
■ 비과세 한도가 아니라 공제라는 점이 중요한 이유
흔히 자녀 주식계좌 증여세 비과세 한도라고 부르지만 법에 적힌 이름은 증여재산 공제입니다. 비과세라고 생각하면 한도 안에서 준 돈은 기록할 필요도 없다고 여기기 쉽지만, 공제는 10년 동안 받은 금액을 모두 더해 한도와 비교하는 방식이라 과거 기록이 곧 다음 증여의 세금을 정합니다.
예를 들어 아이가 어릴 때 할머니가 1,500만 원을 넣어 줬다면, 그 뒤 10년 안에 부모가 넣을 수 있는 공제 여유는 500만 원뿐입니다. 이 사실을 모르고 부모가 2천만 원을 더 넣으면 1,500만 원이 공제를 넘게 됩니다. 이렇게 한도를 넘겼는데도 신고하지 않으면, 기한 안에 신고했을 때 받을 수 있는 3% 공제를 받지 못합니다.
■ 신고 기한을 놓치면 3% 공제도 사라진다
한도를 넘긴 돈은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고해야 합니다(제68조). 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받습니다(제69조). 12월 중에 자녀 주식계좌에 넣었다면 12월 31일부터 3개월, 곧 2027년 3월 31일이 기한입니다.
자녀 주식계좌 증여세 신고는 관할 세무서나 국세청 홈택스 전자신고로 할 수 있습니다. 한도 안쪽으로 넣었더라도 증여 사실과 날짜를 남기고 싶다면 신고해 두는 방법도 있습니다. 나중에 10년 합산을 따질 때 언제 얼마를 줬는지 근거가 되기 때문입니다.
■ 계좌 개설도 서류 하나에 며칠이 밀린다
자녀 주식계좌 만들기는 2023년 4월 금융위원회가 비대면 실명확인 가이드라인을 고친 뒤부터 부모가 스마트폰으로 할 수 있습니다. 공통으로 부모 신분증, 자녀 기준 가족관계증명서, 자녀의 기본증명서(상세)가 필요하고, 증권사에 따라 부모 명의 휴대폰이나 인증서도 필요합니다.
삼성증권의 2023년 공지를 보면 주민등록번호 13자리가 모두 보이고 신청일 기준 3개월 이내에 발급한 서류여야 하며, 승인까지 최대 5영업일이 걸릴 수 있습니다. 공모주 청약처럼 신청이 몰릴 때는 더 늦어질 수 있습니다. 자녀 이름으로 청약까지 생각한다면 일정보다 넉넉하게 먼저 계좌를 열어 두는 편이 안전합니다. 계좌가 열리기 전에는 돈을 넣을 수 없으니 입금 날짜도 승인 뒤로 잡고, 그 날짜를 증여 기록으로 남겨 두세요.
자녀가 둘 이상이라 자녀 주식계좌를 여러 개 열어야 한다면 지금은 자녀마다 서류 확인을 따로 거칩니다. 2026년 5월 금융위원회가 같은 시점에 신청하면 처음 낸 실명확인 서류를 다시 써서 여러 계좌를 열 수 있다는 해석을 내놨지만, 실제 적용은 금융회사가 전산을 갖춘 뒤부터입니다.
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