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연금저축 세액공제는 같은 900만원을 넣어도 어느 계좌에 넣었느냐에 따라 인정되는 금액이 600만원이 되기도 하고 900만원이 되기도 합니다. 소득세법 제59조의3은 연금저축계좌를 연 600만원까지만 인정하고, 연금저축과 개인형 퇴직연금(IRP)을 합쳐 900만원까지 인정합니다. 연금저축 세액공제율은 지방소득세를 포함해 16.5% 또는 13.2%이고, 올해 공제는 2026년 12월 31일까지 넣은 돈만 계산됩니다.
이 글은 숫자 비교에 집중했습니다. 계좌 조합별로 인정액이 얼마나 달라지는지, 공제율 두 가지로 납입액별 환급이 어떻게 갈리는지, 그리고 계산보다 덜 돌려받는 경우까지 금액으로 따져 봤습니다. 연말에 넣을 금액을 정하기 전에 연금저축 세액공제 결과를 미리 가늠해 보는 용도로 보면 좋습니다.
세 가지 계좌 조합의 인정액을 나란히 놓고 비교한 내용을 아래에서 살펴보세요.
■ 연금저축 세액공제, 계좌 조합에 따라 인정액이 갈리는 이유
법이 정한 한도는 두 겹입니다. 연금저축계좌만 놓고 보면 600만원이 상한이고, 연금저축 600만원 이내와 퇴직연금계좌를 합친 금액은 900만원이 상한입니다. 그래서 900만원이라는 숫자는 어느 계좌로 채우느냐에 따라 다 쓸 수도, 일부만 쓸 수도 있습니다.
연금저축에만 900만원을 넣으면 인정액은 600만원이고 나머지 300만원은 올해 연금저축 세액공제 계산에서 빠집니다. IRP에만 900만원을 넣으면 900만원이 모두 인정됩니다. 연금저축 600만원과 IRP 300만원으로 나눠 넣어도 900만원이 인정됩니다. 같은 돈이지만 첫 번째 조합만 300만원어치 공제를 놓치는 셈입니다.
놓친 300만원이 완전히 사라지는 것은 아닙니다. 소득세법 시행령 제118조의3은 공제받지 못한 지난해 납입금을 다음 해 납입분으로 돌려 달라고 금융회사에 신청할 수 있게 정하고 있습니다. 다만 다음 해 한도 안에서만 인정되므로 그해 새로 넣을 공제 여유가 그만큼 줄어듭니다. 결국 처음부터 나눠 넣는 쪽이 금액 면에서 손이 덜 갑니다.
■ 공제율 16.5%와 13.2%, 소득 기준에 따른 차이
연금저축 세액공제율은 국세 기준 15%와 12% 두 가지이고, 여기에 지방소득세 10%가 더해져 16.5%와 13.2%가 됩니다. 근로소득만 있는 직장인은 총급여 5,500만원, 사업이나 임대 등 다른 소득도 있는 사람은 종합소득금액 4,500만원이 기준선입니다. 이하이면 16.5%, 초과하면 13.2%입니다.
총급여는 연봉에서 비과세 수당을 뺀 금액이라 연봉 숫자와 조금 다를 수 있습니다. 올해 성과급 등으로 기준선을 살짝 넘으면 연금저축 세액공제율이 한 단계 내려가니, 연말 납입 금액을 정할 때 이 구간도 함께 보는 편이 정확합니다. 작년 원천징수영수증의 총급여 칸이 가장 손쉬운 참고 자료입니다. 같은 900만원이라도 연금저축 세액공제율이 16.5%인 사람과 13.2%인 사람이 받는 금액은 다르므로, 기준선 근처라면 올해 총급여부터 따져 보는 것이 좋습니다.
■ 납입액별로 돌려받는 금액 비교
공제율 두 가지를 납입액에 곱하면 차이가 숫자로 보입니다. 16.5%를 적용하면 300만원은 49만 5,000원, 600만원은 99만원, 900만원은 148만 5,000원입니다. 13.2%를 적용하면 같은 금액이 각각 39만 6,000원, 79만 2,000원, 118만 8,000원입니다. 900만원 기준으로 두 공제율 사이에는 29만 7,000원의 차이가 납니다. 모두 계산상 최대치입니다.
총급여 4,800만원인 직장인이 올해 연금저축에 400만원을 넣었다면, 연말까지 연금저축 200만원과 IRP 300만원을 더 넣어야 900만원이 채워지고 연금저축 세액공제는 계산상 148만 5,000원입니다. 같은 사람이 연금저축에만 500만원을 더 넣으면 인정액은 600만원에 그쳐 공제는 99만원입니다. 넣은 돈은 같은데 49만 5,000원 차이가 납니다.
공제 한도와 납입 한도도 구분해야 합니다. 시행령 제40조의2는 연금계좌 납입을 연 1,800만원까지 허용하지만, 공제 계산은 900만원에서 멈춥니다. 1,800만원을 넣어도 연금저축 세액공제는 900만원분까지만 나오므로, 더 많이 넣는다고 돌려받는 돈이 늘지는 않습니다.
■ 계산보다 덜 돌려받는 경우
연금저축 세액공제는 계산된 세금에서 깎아 주는 방식이라 낼 세금, 즉 결정세액을 넘어서 돌려받을 수 없습니다. 결정세액이 80만원인 사람은 900만원을 넣어 계산상 148만 5,000원이 나와도 실제로는 80만원 넘게 받지 못합니다. 이런 경우에는 결정세액에 맞는 금액만 넣는 쪽이 낫습니다. 연금계좌의 돈은 원칙적으로 연금으로 받을 때까지 묶이고, 연금 외로 꺼내면 세금이 붙을 수 있기 때문입니다.
납입액으로 치지 않는 돈도 있습니다. 다른 연금계좌에서 옮겨 온 금액과 퇴직금을 IRP로 받아 세금이 미뤄진 금액은 연금저축 세액공제 계산에서 빠집니다. 잔액이 늘어난 만큼 공제 대상이 늘어난 것이 아니니, 직접 이체한 금액만 따로 더해 보는 것이 정확합니다.
■ 연말 납입 금액을 정하는 세 가지 숫자
정리하면 연말에 넣을 금액은 세 숫자로 정해집니다. 첫째는 계좌별로 남은 한도입니다. 연금저축에 이미 넣은 금액과 IRP에 넣은 금액을 따로 봐야 하고, 금융감독원 통합연금포털에서 여러 금융회사의 납입 현황을 한 번에 조회할 수 있습니다. 둘째는 내 공제율로, 총급여나 종합소득금액 기준선 위아래에 따라 16.5%와 13.2%가 갈립니다. 셋째는 작년 결정세액으로, 홈택스에서 연말정산 결과를 열어 보면 확인할 수 있습니다.
세 숫자 가운데 하나만 빠져도 연금저축 세액공제 금액은 예상과 달라집니다. 남은 한도만 보고 넣으면 결정세액에 막히고, 결정세액만 보고 넣으면 계좌 조합에서 300만원어치를 놓칠 수 있습니다. 세 숫자를 함께 놓고 비교해야 연말 납입 금액이 정확하게 나옵니다.
이체는 12월 말 영업일에 몰리기 전에 여유 있게 하는 편이 안전합니다. 금융회사마다 연말 처리 마감이 다를 수 있기 때문입니다. 연말정산 간소화 자료에 납입액이 보이지 않으면 금융회사에서 연금납입확인서를 받아 회사에 내면 연금저축 세액공제를 반영할 수 있습니다.
내 결정세액과 남은 한도로 연말에 얼마를 넣는 게 맞는지 궁금하다면 지금 확인해보세요.
연금저축 세액공제 한도
연금저축 세액공제율
연금저축 세액공제 금액
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