증여세율 2026년 기준｜과세표준별 세율표와 누진공제 > 주거포럼

증여세율은 2026년 기준 과세표준 1억 원 이하 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하 20%, 5억 원 초과 10억 원 이하 30%, 10억 원 초과 30억 원 이하 40%, 30억 원 초과 50%입니다.

증여받은 재산 전체에 증여세율을 바로 곱하는 것은 아닙니다. 관계별 공제와 과거 증여내역 등을 반영해 과세표준을 구한 다음 해당 세율을 적용하고 누진공제액을 차감합니다.

같은 금액을 증여받더라도 배우자·성인 자녀·미성년 자녀·형제에 따라 공제액이 다르기 때문에 실제 적용되는 과세표준과 증여세도 달라질 수 있습니다.

증여세율표 2026년 기준

증여세율은 최저 10%부터 최고 50%까지 적용되는 5단계 초과누진세율입니다.

최고 50% 구간에 들어간다고 증여재산 전체에 50%를 곱하는 것은 아닙니다. 과세표준에 해당 세율을 곱한 뒤 구간별 누진공제액을 빼야 합니다.

증여세율 계산 공식

증여세 산출세액 = 과세표준 × 증여세율 - 누진공제액

이 계산에서 가장 먼저 구해야 하는 것은 증여받은 총금액이 아니라 과세표준입니다.

증여재산가액에서 적용할 수 있는 관계별 증여재산공제 등을 반영한 뒤 과세표준을 계산합니다. 이후 증여세율표에서 해당 구간의 세율과 누진공제를 찾습니다.

과세표준별 증여세 계산 예시

과세표준이 5천만 원인 경우

• 적용 증여세율: 10%
• 누진공제: 없음
• 산출세액: 5천만 원 × 10% = 500만 원

과세표준이 3억 원인 경우

• 적용 증여세율: 20%
• 누진공제: 1천만 원
• 산출세액: 3억 원 × 20% - 1천만 원 = 5천만 원

과세표준이 8억 원인 경우

• 적용 증여세율: 30%
• 누진공제: 6천만 원
• 산출세액: 8억 원 × 30% - 6천만 원 = 1억 8천만 원

과세표준이 20억 원인 경우

• 적용 증여세율: 40%
• 누진공제: 1억 6천만 원
• 산출세액: 20억 원 × 40% - 1억 6천만 원 = 6억 4천만 원

위 금액은 세율과 누진공제를 적용한 산출세액 예시입니다. 실제 납부세액은 과거 증여재산 합산, 세대생략 할증과 신고세액공제 등에 따라 달라질 수 있습니다.

30% 구간이라고 받은 재산 전체에
무조건 30%를 곱하면 계산이 틀립니다

관계별 공제를 반영해 과세표준을 구한 뒤
세율과 누진공제를 함께 계산해야 합니다.

공제한도·과세표준·세율 적용 순서 확인

증여받은 금액과 과세표준의 차이

증여세율을 잘못 계산하는 가장 흔한 원인은 증여받은 금액 전체를 과세표준으로 생각하는 것입니다.

성인 자녀가 부모에게 현금 1억 원을 증여받았고 과거 10년 안에 다른 증여가 없으며 기본공제 5천만 원을 적용할 수 있다고 가정해보겠습니다.

• 증여받은 금액: 1억 원
• 성인 자녀 기본공제: 5천만 원
• 과세표준: 5천만 원
• 적용 증여세율: 10%
• 산출세액: 500만 원

이 경우 증여받은 1억 원에 10%를 곱하는 것이 아니라 공제를 반영한 과세표준 5천만 원에 10%를 적용합니다.

과거 10년 안에 부모나 조부모에게 증여받은 금액이 있다면 남은 공제한도가 달라질 수 있으므로 이전 증여내역도 함께 확인해야 합니다.

자녀·배우자·형제 증여세율 차이

일반적인 현금·주식·부동산 증여에 적용되는 기본 증여세율은 증여자와의 관계에 따라 달라지지 않습니다. 배우자·자녀·형제 모두 과세표준에 따라 10%부터 50%까지의 기본 세율표를 적용합니다.

실제 세액의 차이를 만드는 것은 관계별 증여재산공제입니다.

같은 1억 원을 받더라도 배우자는 기본공제 안에 들어갈 수 있지만 형제에게 받는 경우에는 1천만 원 공제 후 남는 금액을 기준으로 증여세율을 적용할 수 있습니다.

현금 증여세율

부모가 자녀에게 현금을 계좌이체하거나 예금을 이전해도 기본 증여세율은 10%부터 50%까지 같습니다.

계좌이체를 여러 차례로 나눈다고 각각 별도의 낮은 세율이 적용되는 것은 아닙니다. 과거 10년 동안 받은 증여재산을 합산해 판단해야 하는 경우가 있습니다.

생활비라는 이름으로 송금했더라도 실제로 저축하거나 주식·부동산 매입에 사용했다면 비과세 생활비로 인정되지 않을 수 있습니다.

부동산 증여세율

아파트·토지 등 부동산도 기본적으로 동일한 증여세율표를 적용합니다. 다만 현금과 달리 증여일 현재의 재산가액을 먼저 평가해야 합니다.

부동산 증여는 증여세 외에 취득세와 등기비용도 발생할 수 있습니다. 증여받은 부동산을 나중에 매도하면 양도소득세 계산에도 영향을 줄 수 있습니다.

따라서 부동산 증여는 증여세율만 확인하지 말고 재산 평가액과 취득세까지 함께 계산해야 전체 이전비용을 판단할 수 있습니다.

누진공제를 빼야 하는 이유

증여세율은 과세표준이 커질수록 세율이 높아지는 초과누진 방식입니다.

과세표준 3억 원은 20% 구간에 해당하지만 3억 원 전체에 동일한 부담을 주는 방식으로 계산하지 않도록 누진공제 1천만 원을 차감합니다.

3억 원 × 20% - 1천만 원 = 5천만 원

누진공제를 빼지 않으면 산출세액을 6천만 원으로 잘못 계산하게 됩니다. 따라서 증여세율과 누진공제는 반드시 함께 확인해야 합니다.

손자에게 증여할 때 할증 확인

조부모가 자녀 세대를 건너뛰고 손자녀에게 바로 증여하면 기본 증여세율로 계산한 산출세액에 세대생략 할증이 추가될 수 있습니다.

일반적으로 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면 산출세액에 30%가 할증될 수 있습니다. 미성년자가 20억 원을 초과해 증여받는 경우에는 40% 할증이 적용될 수 있습니다.

손자 증여는 세율표만 확인하지 말고 기본공제와 세대생략 할증까지 함께 확인해야 합니다.

증여세 신고기한과 3% 공제

증여세 납부의무가 있는 경우 일반적인 신고·납부기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

예를 들어 2026년 8월 10일에 증여받았다면 일반적인 신고기한은 2026년 11월 30일까지입니다.

기한 안에 신고서를 제출하면 요건에 따라 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다. 신고하지 않거나 적게 신고하면 세액공제를 받지 못하고 가산세가 발생할 수 있습니다.

증여세율 최종 정리

• 과세표준 1억 원 이하: 10%
• 1억 원 초과~5억 원 이하: 20%, 누진공제 1천만 원
• 5억 원 초과~10억 원 이하: 30%, 누진공제 6천만 원
• 10억 원 초과~30억 원 이하: 40%, 누진공제 1억 6천만 원
• 30억 원 초과: 50%, 누진공제 4억 6천만 원

증여세율을 적용할 때는 받은 재산 전체에 세율을 바로 곱하지 말고 관계별 공제와 과거 증여내역을 반영한 과세표준부터 계산해야 합니다.

과세표준이 정해지면 해당 구간의 증여세율을 곱하고 누진공제액을 차감합니다. 이후 세대생략 할증과 신고세액공제 등을 반영하면 실제 납부세액을 확인할 수 있습니다.

증여세율 계산의 핵심은 최고세율이 몇 퍼센트인지가 아니라 내 과세표준이 어느 구간에 들어가는지 정확히 확인하는 것입니다.